Компенсацию за задержку зарплаты показывать в 2ндфл


компенсацию за задержку зарплаты показывать в 2ндфл

Какими налогами облагается?

Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ: Практически все получаемые работником доходы от работодателя облагаются и .

Нужно ли начислять и удерживать данные налоги с начисленной компенсации при невыплате заработной платы?

Чтобы разобраться с налогообложением компенсации за задержку выплаты зарплаты, необходимо внимательно изучить некоторые статьи Налогового кодекса.

НДФЛ с них удерживать и платить не нужно.

Квр для отображения компенсации за задержку заработной платы

То есть отражать ее нужно на счетах, которые увязаны с этим кодом: 401.20.290, 302.91 и т.

2.


Важноimportant
Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.* Расходы по выплате компенсации за задержку зарплаты отразите по * «Прочие расходы» ( указаний, утвержденных ).

В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения. В учете бюджетных учреждений: При начислении компенсации сделайте проводку: Дебет 0.401.20.290 Кредит 0.302.91.730* – начислена компенсация за задержку зарплаты сотрудникам.

Такой порядок установлен Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета ,).


2. Ситуация: Как отразить в бухучете и при налогообложении поступление сре дств в в озмещение ущерба от сотрудника.

Ндфл за задержку зарплаты

На эту выплату не начисляют ЕСН и пенсионные взносы (п.

2 ст. 238 НК РФ).

Компенсацию за задержку зарплаты показывать в 2ндфл

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-04-05/4-54, от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526.

Начисление компенсации за задержку зарплаты

Обратите внимание, что компенсация рассчитывается от суммы, подлежащей перечислению сотруднику. То есть от суммы начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ и других удержаний.

Инфоinfo
Начисление производится начиная со дня, следующего после установленной для перечисления даты. И продолжается по день, когда задолженность работнику будет погашена, включительно.

Рассчитывается неустойка за просрочку перечисления зарплаты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.


Размер ее не может быть менее 1/150 ставки ( статья 236 ТК РФ ).

ПВТР, коллективного или же трудового договора.

Согласно бухгалтерскому учету эту выплату следует отражать в числе прочих расходов предприятия.

Компенсация за задержку заработной платы

  • заработная плата не выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо не перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором;
  • место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме не определены коллективным или трудовым договором;
  • заработная плата не выплачивается непосредственно работнику;
  • заработная плата выплачивается реже, чем каждые полмесяца.

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/kod-dohoda-kompensatsiya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы.

«Общая сумма дохода»;

«Налоговая база»;

«Сумма налога исчисленная»;

«Сумма налога удержанная»;

«Сумма налога перечисленная».

Строка «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» не заполняется.

Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, то разд. 5 справки 2-НДФЛ заполняется с учетом следующих особенностей:

налог с нее включается в строку «Сумма налога исчисленная» и не включается в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная»;

в строке «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» налог не отражается.

Такой порядок следует из разъяснений в Письмах ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты

Оклад работника организации Федорова В.В.

НДФЛ.

Облагается ли страховыми взносами?

Порядок обложения страховыми взносами с 2017 года определен гл. №34 НК РФ. Ст. №422 указанного нормативного акта не содержит в перечне необлагаемых взносами сумм компенсационной суммы за несвоевременную уплату заработной платы.
Поэтому по кодексу облагать такие выплаты взносами нужно.

Однако при судебных разбирательствах судьи придерживаются противоположного мнения.

Этот вид компенсации относится к материальной ответственности организации, выплачивается на основании ТК РФ и обеспечивает защиту трудовых прав персонала при исполнении физического труда.

Исходя из этого, представители судебного органа принимают решение, что платить страховые взносы работодатель не должен.

Примером может служить Постановление №11031 / 31 от 10. 12.

Код дохода компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку зарплаты: НДФЛ и страховые взносы

Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. В ст.

Вниманиеattention
Процент не установлен в трудовом договоре.

В трудовом договоре прописано, что заработная плата работникам начисляется в два этапа: 40% от заработной платы – 20 числа (аванс), остаток – 10 числа (сама зарплата). Процент за задержку не прописан. Расчет компенсации за задержку заработной платы производится по общей формуле.

Аванс был выплачен 17 февраля (вместо 20 января), а зарплата – 14 марта (вместо 10 февраля).

Сумма заработной платы составляет 50.000 рублей, аванса – 20.000 руб.

Размер ключевой ставки (по прогнозу на первый квартал 2019): 7%

Компенсация по авансу = 20.000 х 1/150х7% х 28д.


= 261,33руб.

Компенсация по зарплате = 23.500 (остаток зп минус НДФЛ) х 1/150х7% х 32д. = 350,93 руб.

Пример 2. Расчет компенсации за задержку заработной платы.

За период работы в 2017 г. ему был начислен доход в виде заработной платы в сумме 480 000 руб., при этом зарплата за декабрь 2017 г. выплачена только 12 февраля 2018 г. после представления по нему в инспекцию справки 2-НДФЛ.

НДФЛ с суммы полученного дохода был удержан в размере 62 400 руб., из которого НДФЛ в сумме 5 200 руб. относится к заработной плате за декабрь 2017 г., выплаченной в феврале 2018 г.

Вычеты Федорову не предоставлялись.

Сведения о доходах Федорова при заполнении справки 2-НДФЛ организация отразила следующим образом:

разд. 3:

разд. 5.

После погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ нужно представить в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ, показав в ней этот налог в соответствующих строках уже как удержанный и перечисленный (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283).

Размер компенсации не должен быть ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Компенсация за задержку зарплаты освобождена от обложения НДФЛ

Таким образом, суммы материальной ответственности работодателя перед сотрудниками, выплачиваемые в связи с задержкой зарплаты, подлежат освобождению от НДФЛ, поскольку, во-первых, носят компенсационный характер, а во-вторых, обязанность по их выплате установлена законом.

Источник: http://kvorumspb.ru/kod-dohoda-kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-36509/

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы. Какими налогами облагается?

Трудовое право Зарплата Задержка Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы.

Какими налогами облагается?

По ст.

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Игоря Кузьмина, советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса (департамент бюджетной политики и методологии Минфина России) Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты В учете бюджетных учреждений:

Компенсация за задержку зарплаты

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *